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债券管理人和审计机构的职能就在于独立于上市公司之外,就重大事项向投资者提供独立、客观的审核信息和结论。在这个过程中,如果管理人、审计机构未能勤勉尽责并发布了不实公告,投资者可以根据《证券法》173条的规定,要求债券管理人和审计机构承担连带赔偿责任。

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据悉,在前期审核问询中,相关企业的核心技术及其先进性、同业竞争及关联交易等可能影响发行人独立持续经营能力的情形、财务会计基础工作的规范性和内部控制的有效性,以及相关信息披露的充分性、一致性、可理解性等事项,受到重点关注。上交所表示,审核问询对相关重点问题的高度关注、合理怀疑以及可能出现的审核结果等事由,是选择判断中的重要考虑因素,充分说明公开化问询式审核在把好科创板“入口关”中的震慑作用,得到应有体现。与依法否决的后果一样,发行人撤回发行上市申请也将导致相关发行上市审核的终止。如果审核中发现发行人、中介机构违规问题,无论其是否撤回申请,上交所都将按照规则规定予以处理。

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